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紧急提醒!备注栏填的很重要 否则会被退回!(已解决)


发布时间:2022-05-09 14:40:47

紧急提醒!备注栏填的很重要,否则会被退回!2019-08-06

今天,我想给大家详细介绍一下。目前需要特别注意备注栏的填写!

1.提供运输服务开具发票必须备注

《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第99号)规定,增值税一般纳税人提供货物运输服务,应当使用增值税专用发票和增值税普通发票。开具发票时,应在发票备注栏中填写出发地,到达地,车辆类型及编号,运输货物信息。如有更多内容,请另附清单。其中,铁路运输企业征收印花税的信息可在发票备注栏填写。

2.铁路运输企业受托代征的印花税款信息必须备注

中华人民共和国国家税务总局公告2015年第99号规定,发票备注栏可以填写铁路运输企业委托征收印花税的信息。

3.提供建筑劳务开具发票必须备注

中华人民共和国国家税务总局公告2016年第23号规定,纳税人提供建筑劳务,自行开具增值税发票或者税务机关代开增值税发票的,应当在发票备注栏中注明建筑劳务发生地县(市,区)名称和工程名称。

其中,对异地提供建筑劳务的小规模纳税人,由税务局代开增值税专用发票。除服务发生地的县(市,区)和项目名称外,备注栏应印有“YD”字样。

4.销售或出租不动产发票必须备注

《中华人民共和国国家税务总局公告2016年第23号》规定,销售不动产,纳税人自行开具增值税发票或者税务机关代开增值税发票的,应当在发票“货物或者应税劳务名称”栏内填写不动产的名称和房屋产权证号(没有房屋产权证的可以不填),在“单位”栏内填写面积单位,并在备注栏内注明不动产的详细地址。

出租不动产时,纳税人自行开具增值税发票或税务机关代开增值税发票,应在备注栏中注明不动产的详细地址。对跨县(市,区)提供房地产经营租赁服务的小规模纳税人(不含其他个人),国税机关在开具增值税发票时,应在发票备注栏自动打印“YD”字样。

5.差额开票功能开具的发票必须要有备注

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第23号,以下简称国家税务总局公告2016年第23号)规定,按照现行政策规定,不能全额开具增值税发票的(财政部,国家税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具增值税发票或者税务机关代开增值税发票时,差额征税的发票功能输入销售含税金额(或分摊含税金额)和抵扣金额,系统自动计算税额和无税金额,并自动在备注栏打印“差额税”字样。发票开具不应与其他应税行为混为一谈。

比如劳务派遣公司(同保安服务)和经纪服务(同人力资源外包服务)选择计算差额税。只有通过差额开票系统开具的增值税专用发票备注栏有“差额税”字样,才能是合规发票。

6.预付卡业务开票必须备注

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第53号)规定,单用途卡销售者与卡销售者不是同一纳税人的,销售者在收到卡销售者结算的销售款时,应向卡销售者开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。

当收到付款机构结算的销售货款时

7.保险公司代收车船税开具发票的必须备注

《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(通税函〔2017〕579号)规定:

一,开具专用发票货物运输业小规模纳税人在境内提供货物运输服务需要开具专用发票的,可以按照《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》(中华人民共和国国家税务总局公告2017年第55号,以下简称《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》)的有关规定,向就近的国税机关申请自行开具专用发票,或者委托试点企业按照

以下规定代开专用发票:。

(三)试点企业使用自有专用发票开票系统,按照3%的征收率代开专用发票,并在发票备注栏注明会员的纳税人名称和统一社会信用代码(或税务登记证号码或组织机构代码)。


9.生产企业代办退税的出口货物开具发票必须备注

《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第35号)第六条规定,自2017年11月1日起,生产企业代办退税的出口货物,应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税,同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票(以下称代办退税专用发票),作为综服企业代办退税的凭证。

出口货物离岸价以人民币以外的货币结算的,其人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。代办退税专用发票上的“金额”栏次须按照换算成人民币金额的出口货物离岸价填写。


温馨提示:新增了“代办退税专用”增值税专用发票的类型。要求生产企业向综服企业开具的增值税专用发票备注栏内注明“代办退税专用”,作为综服企业代办退税的凭证,不得作为增值税扣税凭证,在发票开具方面要求生产企业“按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税”,一方面避免了生产企业向综服企业开具发票的“销售”形式掩盖了代理服务的实质,另一方面通过对这类特殊增值税专用发票的管理也方便了退税管理。


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